Что нового принесет 2016 год предпринимателям?

В 2016 году в силу вступают поправки, касающиеся налогов, пенсионных взносов, упрощённой системы налогообложения, заёмного труда, регистрации юрлиц и другие.

Ежеквартальная отчётность по НДФЛ

В Налоговый кодекс внесли больше 30 поправок, касающихся НДФЛ. Для предпринимателей наиболее важно изменение, обязывающее сдавать отчётность по НДФЛ четыре раза в год вместо одного. Если в компании меньше 25 сотрудников, отчёт можно сдать в бумажном виде (раньше была установлена численность десять человек в штате).

Данные будут сравнивать с показателями других отчётов (РСВ-1, 4-ФСС).

Наличие расхождения будет дополнительным поводом написать налогоплательщику письмо с требованием пояснений. Если на него не ответить в течение десяти дней, то по требованию фискальных органов может быть заблокирован банковский расчётный счёт. 

Ежемесячная отчётность в ПФР

Вместо ежеквартальной отчётности сведения в Пенсионный фонд с апреля 2016 года нужно будет предоставлять ежемесячно. Не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчётным, нужно будет отправлять данные в ПФР, то есть дата первого нового отчёта — 10 мая. Придётся осваивать новую форму отчётности в ПФР и привыкать к тому, что её нужно будет предоставлять каждый месяц.

Увеличение штрафов за статистику

Статистическая отчётность — вечная головная боль предпринимателей. Федеральных статистических форм существует более 300 (сведения о финансах, численности и зарплате работников, их дополнительном образовании и так далее), и порой сложно разобраться, какие данные и в какой срок нужно предоставлять. Но новый закон создаст дополнительную мотивацию. Штраф за непредоставление или ненадлежащее представление статистических данных увеличен в десятки раз: ранее он составлял от 3000 до 5000 рублей, теперь же юридическим лицам придётся заплатить от 20 000 до 70 000 рублей.

Запрет на заёмный труд

Теперь услуги по предоставлению персонала могут оказывать только два типа компаний.

1. Частные агентства занятости — компании, соответствующие установленным законом критериям и прошедшие аккредитацию в Роструде. Размер уставного капитала должен быть не менее 1 млн рублей, руководитель обязан иметь высшее образование и стаж работы в области трудоустройства не менее двух лет за последние три года, а у самой компании не должно быть долгов. 

2. Компании, аффилированные с организацией, в которую направляются работники (например, материнская и дочерняя), и компании, заключившие акционерные соглашения.

С начала 2016 года деятельность агентств по предоставлению персонала будет незаконна, им придётся приостановить деятельность до получения аккредитации. Представителям малого бизнеса, которые работали в сегменте оказания услуг по предоставлению персонала, скорее всего, придётся уйти с рынка или присоединиться к какому-либо игроку побольше, поскольку единицы из них смогут соответствовать новым требованиям.

Более сложное взаимодействие с ЕГРЮЛ

Нововведения направлены на то, чтобы обеспечить достоверность сведений, предоставляемых при регистрации юридических лиц. Можно выделить несколько негативных поправок.

Во–первых, введена процедура проверки достоверности сведений — она может приостановить регистрацию, но не более чем на месяц. Проверка будет осуществляться выборочно при необходимых основаниях, например сомнениях регистрирующего органа или возражений заинтересованных лиц.

Во-вторых, регистрирующий орган по собственной инициативе может внести запись о недостоверности сведений — без заявлений и судебных данных.

В-третьих, расширяется перечень оснований для отказа в государственной регистрации юрлица. Например, в течение трёх лет нельзя регистрировать фирму, если её руководитель или участник раньше работал в компании, которая была исключена из реестра как недействующее юрлицо с задолженностью перед бюджетом, или в отношении которой не исполнено решение суда о принудительной ликвидации, или по которой в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности.

В-четвёртых, усложняется порядок смены адреса юрлица. Теперь компания сначала должна внести в ЕГРЮЛ своё решение об изменении адреса, а не ранее чем через 20 дней предоставить документы на собственно изменение адреса.

Наконец, вводится обязательное нотариальное удостоверение сделок в отношении долей между участниками общества с ограниченной ответственностью. Также заверять нужно будет заявления участника о выходе из общества.

Есть и позитивные моменты. Например, по просьбе заявителя нотариус может предоставлять документы сразу в регистрирующий орган (тариф — 1000 рублей). Также срок регистрации юрлица или ИП сокращается с пяти рабочих дней до трёх.

Мораторий на проверки малых предпринимателей

Если ваша компания относится к субъектам малого бизнеса, а за предыдущие три года вы не нарушали законодательство, то с 1 января 2016 года к вам больше не придут с плановыми проверками — и так до 31 декабря 2018 года. Правда, есть исключения: по–прежнему подвергнутся проверкам компании, занимающиеся деятельностью в сфере здравоохранения и образования, в социальной сфере, в сфере теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности.

Ставка УСН с объектом «Доходы» в регионах может меняться

С нового года местные власти могут снижать ставку налога для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения с 6% до 1%. Также регионы могут устанавливать налоговые каникулы — например, для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрируются после 1 января и будут оказывать услуги в производственной, социальной, научной сфере и сфере бытовых услуг населению.

Устранено двойное налогообложение по УСН

С 1 января компании и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения могут не включать НДС в свои доходы. То есть, если упрощёнщик по просьбе покупателя выставляет счёт-фактуру и выделяет в ней НДС, он просто перечислит его в бюджет и не будет платить с него налог. Сейчас эта сумма входит в облагаемую базу, фактически создавая двойное налогообложение. В то же время для предпринимателей, работающих по схеме «доходы минус расходы», ничего не меняется: НДС расходом признаваться по-прежнему не будет.

Повышен порог для ежемесячных платежей налога на прибыль

С нового года авансовые ежемесячные платежи по налогу на прибыль должны совершать только компании, выручка которых в каждом из последних четырёх кварталов не превышала 15 млн рублей. Раньше эта сумма равнялась 10 млн. Этот лимит можно применить уже с первого квартала наступающего года по отношению к доходам, полученным в 2015 году. Уведомлять о переходе налоговую необязательно, но полезно при желании избежать конфликтов с инспекторами.